МСФО и бухгалтерские консультации, обслуживание и сопровождение в Москве
МСФО и бухгалтерские консультации, обслуживание и сопровождение в Москве
МСФО и бухгалтерские консультации, обслуживание и сопровождение в Москве
МСФО и бухгалтерские консультации, обслуживание и сопровождение в Москве
Резерв выгоден только прибыльной компании. Он позволяет включить сумму долга в налоговые расходы уже через 90 дней просрочки, при опоздании на срок 45–90 дней долг включается в расходы в половинном размере (п. 4 ст. 266 НК РФ).
Плюсов этого варианта много. Резерв не мешает работе по взысканию долга. Если вернете деньги, то восстановите резерв в этой сумме. Создание резерва уменьшит налог на прибыль текущего периода. Хотя его максимальный размер ограничен 10 процентами выручки текущего отчетного периода или прошлого года по выбору компании.
Минусы тоже есть. Возможность создания резерва компания обязана прописать в учетной политике. Если в вашей политике на 2017 год нет такого условия, то компания вправе включить его лишь с 2018 года. В расчете резерва учитываются не все долги, а лишь связанные с реализацией товаров, работ или услуг и ничем не обеспеченные (п. 1 ст. 266 НК РФ). То есть долг в виде неотработанного аванса или долг, обеспеченный залогом или встречной кредиторкой, в резерв включать нельзя.
Многие главбухи предпочитают избегать любых резервов, поскольку это добавляет бумажной работы: ежеквартальная инвентаризация, расчеты, справки и т. д. Поэтому финансовому директору выгоднее самому проконтролировать, чтобы создание резерва было прописано в учетной политике.