МСФО и бухгалтерские консультации, обслуживание и сопровождение в Москве
МСФО и бухгалтерские консультации, обслуживание и сопровождение в Москве
Удержанный налог в справках 2-НДФЛ и расчете 6-НДФЛ за год может не совпасть. Ошибкой это не будет. Такой вывод следует из письма ФНС от 1 июля 2016 г. № БС-4-11/11886.
В строке 070 расчета 6-НДФЛ указывают налог, удержанный на отчетную дату – на 31 марта, 30 июня, 30 сентября или 31 декабря (письмо ФНС от 16 мая 2016 г. № БС-4-11/8609).
Допустим, зарплату за июнь, выдали в июле. НДФЛ с нее не включают в строку 070 расчета за полугодие. Налог попадет в строку 070 расчета за 9 месяцев. Ведь НДФЛ удержат в июле (в день выдачи зарплаты).
Аналогично заполняют 6-НДФЛ за год. Если зарплату за декабрь выдали в январе, то удержанный с нее НДФЛ не показывают в строке 070 расчета за год – письмо ФНС № БС-4-11/11886.
Если следовать рекомендациям чиновников, НДФЛ с декабрьской зарплаты, выплаченный в январе 2017 года не попадет ни в 6-НДФЛ за 2016 год, ни за 2017. Ведь в разделе 1 расчета за 2017 год компания отразит зарплату, начисленную в 2017 году (письмо ФНС от 25 февраля 2016 г. № БС-4-11/3058).
В итоге удержанный за год налог в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ будет отличаться. В справках за 2016 год компания отразит НДФЛ, удержанный с зарплаты за январь-декабрь 2016 года, даже если зарплату за декабрь выдаст в 2017 году. А в 6-НДФЛ отразит налог, удержанный до 31 декабря 2016 года.
Такое расхождение не нарушает контрольных соотношений из письма ФНС от 10 марта 2016 г. № БС-4-11/3852. Главное, чтобы в расчете и справках совпали доходы, исчисленный и неудержанный налог.
Сдать 6-НДФЛ за полугодие нужно до 1 августа включительно. Заполнить отчет помогут статьи:
– Пять сложных доходов в 6‑НДФЛ за полугодие: образцы и советы
– ФНС разъяснила, сдавать нулевые 6-НДФЛ или нет
– Как отразить переходящую зарплату в 6-НДФЛ за полугодие
– Как заполнять 6-НДФЛ, если срок перечисления налога пришелся на выходной или праздник
– Могут ли вычеты в 6-НДФЛ быть больше доходов
– Как заполнить 6-НДФЛ за полугодие: полезные разъяснения ФНС
– 6-НДФЛ (заполнение строки 100, 110, 120)
Скрипт главбух