Как сэкономить на НДС при переходе на УСН

Компания перешла с общего режима налогообложения на УСН с 1 января 2023 года. У нее на балансе есть основное средство, которое ввели в эксплуатацию более 10 лет назад, но реконструировали в 2022 году. Как грамотно восстановить налог, чтобы не переплатить?

Статья 171.1 НК позволяет не восстанавливать НДС по объектам, которые приняли к учету более 10 лет назад. Но эту статью не применяют, если компания восстанавливает налог при переходе на упрощенную систему налогообложения (письмо Минфина от 12.01.2017 № 03-07-11/536). Поэтому безопаснее восстановить НДС с остаточной стоимости основных средств с учетом расходов на реконструкцию. Но если готовы спорить в суде, восстановите НДС только с затрат на реконструкцию. Если налоговики не одобрят, есть шанс выиграть дело в суде.

Ранее арбитры считали, что статья 171.1 НК не распространяется на переход на УСН (постановление Президиума ВАС от 01.12.2011 № 10462/11 по делу № А60-23613/2010-С8). Но в последнее время судьи начали принимать решения в пользу налогоплательщиков (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 13.10.2022 № А56-113410/2021).

Как минимизировать риски по НДС с авансов

Подготовлено экспертами Актион Финансы

Как сэкономить на НДС при переходе на УСН