Работодатель вправе уменьшить НДФЛ иностранцев на аванс, которые они заплатили за патент. Но исчисленный налог может оказаться меньше аванса. ФНС объяснила, как заполнить 6-НДФЛ этом случае – письмо от 17 мая 2016 г. № БС-4-11/8718.

Например, иностранец отработал в компании только один месяц – июнь. Зарплата сотрудника за месяц – 30 000 рублей, НДФЛ с нее – 3900 рублей. Аванс, который заплатил иностранец за патент – 4200 руб.

В 6-НДФЛ за полугодие бухгалтер отразит: в сроке 020 «Сумма начисленного дохода» – 30 000, в строке 040 «Сумма исчисленного налога» – 3900, в сроке 050 «Сумма фиксированного авансового платежа» – 3900.

А раздел 2 заполнит так:

– в строке 100 «Дата фактического получения дохода» – 30.06.2016;

– в строках 110 «Дата удержания налога» и 120 «Срок перечисления налога» – 00.00.0000;

– в строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» – 30 000;

– в строке 140 «Сумма удержанного налога» – 0.

Читайте также про 6-НДФЛ:

– Пять сложных доходов в 6‑НДФЛ за полугодие: образцы и советы

– ФНС разъяснила, сдавать нулевые 6-НДФЛ или нет

– 6-НДФЛ за полугодие

– Как отразить переходящую зарплату в 6-НДФЛ за полугодие

– Как заполнять 6-НДФЛ, если срок перечисления налога пришелся на выходной или праздник

– Могут ли вычеты в 6-НДФЛ быть больше доходов

– Как заполнить 6-НДФЛ за полугодие: полезные разъяснения ФНС

– 6-НДФЛ (заполнение строки 100, 110, 120)

– 6-НДФЛ строка 070

Скрипт главбух