Компания не проверила деятельность контрагента и заплатила 43 миллиона

В подобных решениях суд указывает: надо проверять реальность и законность деятельности партнера, оценить возможность исполнения контрактов. Есть разные способы проверки, позволяющие избежать доначислений. Один из них – использовать сервис «Финансовый директор: проверка контрагентов». Он позволяет ознакомиться с бухгалтерской отчетностью подрядчика и установить – достаточно ли у него собственных основных средств для выполнения договора. Недостаточность не доказывает фиктивность деятельности. Но тут у контрагента лучше запросить дополнительные документы. Это договоры на привлечение соисполнителей либо на аренду техники. Или иные документы, подтверждающие – партнер может исполнить контракт с помощью имущества третьих лиц. Подобные документы помогают избежать конфликтов с инспекцией или оспорить доначисления в суде. Это видно хотя бы из постановлений арбитражных судов Поволжского округа от 08.08.14 № А12-14452/2013 и Уральского округа от 31.03.17 № Ф09-7215/16.

В сервисе доступно и множество других возможностей для проверки будущего контрагента. В частности, легко убедиться – соответствует ли предмет договора с потенциальным партнером и его деятельность, указанная в ЕГРЮЛ. При несоответствии лучше не подписывать контракт и найти другого подрядчика либо поставщика. Это значительно снизит налоговые риски. Если фактическая деятельность совпадает с госреестром, то это может стать одним из доводов против доначислений. Для примера откроем постановления арбитражных судов Волго-Вятского округа от 03.07.18 № А43-3318/2017 и Центрального округа от 15.09.16 № А14-6867/2014.