Налоговики ищут обналичку через займы и подотчетные

Инспекторы стараются найти доказательства, что компания уклоняется от налогов. Самый верный способ это сделать — доказать обнал. Для этого контролеры вправе подключить силовиков.

Подотчетные и представительские

В законе не прописали лимит по количеству рабочих поездок, этим стали пользоваться недобросовестные компании. В таком случае «обнальные» суммы небольшие, поэтому схема популярна в основном в малом и среднем бизнесе.

Руководство может и не знать, что компания участвует в схеме, подставить могут сотрудники. Например, отчитаться поддельными чеками, которые оплатит бухгалтерия. Тогда затраты включат в состав налоговых расходов. Но если инспекторы на проверках вычислят фальшивки, они снимут суммы и доначислят налоги. Не исключены проблемы и с правоохранительными органами.

Договор займа

Компания рискует, если часто одалживает сотрудникам деньги. Компания перечисляет «физику» средства, а затем прощает долг. Формально у налоговиков не должно быть претензий, если исчислили НДФЛ. Но инспекторы подозревают, что руководитель и сотрудник договорились, что организация простит долг лишь формально, а «физик» при этом вернет деньги наличными.

В зоне риска и компании, которые сами одалживают суммы у партнеров. Налоговики подтвердили, что теперь стало опасно даже продлевать договоры займа. Инспекторы исключат из расходов траты на проценты. Закон не запрещает многократно переносить дату возврата денег. Но ревизоры уверены, что организация создает себе постоянный источник расходов в виде процентов, а значит, занижает налоговую базу по прибыли (определение Верховного суда от 23.04.2019 № 309-ЭС19-4171).

Подборка материалов по теме из Системы Финансовый директор (активируйте доступ, если вы не подписчик):

Новый подход к субсидиарке: миллионную недоимку повесили на детей гендиректора

Из-за лишних пропусков налоговики подозревают конверты

Главбухов заставляют платить по долгам компании. Как бороться

Налоговики ищут обналичку через займы и подотчетные