МСФО и бухгалтерские консультации, обслуживание и сопровождение в Москве
МСФО и бухгалтерские консультации, обслуживание и сопровождение в Москве
МСФО и бухгалтерские консультации, обслуживание и сопровождение в Москве
МСФО и бухгалтерские консультации, обслуживание и сопровождение в Москве
Первый способ снизить НДС — перечислять авансы продавцу в том налоговом периоде, в котором компании нужно уменьшить сумму НДС к уплате в бюджет. На основании авансового счета-фактуры покупатель может принять к вычету НДС с предоплаты (п. 12 ст. 171 НК). Такой механизм позволяет регулировать налоговые платежи как в группе дружественных компаний, так и в отношениях между независимыми организациями.
Авансовый НДС: к чему придираются инспекторы и как снизить риски.
Следующий способ снизить налоговые платежи по НДС — заменить часть выручки на проценты по коммерческому кредиту. Это возможно только если сделка предусматривает отсрочку или рассрочку платежа. Коммерческий кредит — это не денежный заем, продавец отгружает товар по цене немного ниже той, на которую стороны изначально договорились, и за это покупатель при оплате добавляет к стоимости товара проценты за отсрочку или рассрочку.
Скачайте шаблон договора коммерческого кредита в виде отсрочки платежа в Системе Финансовый директор.
Средне рискованный способ снизить НДС — уменьшить договорную цену и установить неустойку. Продавец может уменьшить НДС при реализации, если снизит договорную цену и компенсирует снижение оформлением неустойки или пеней. Например, за несвоевременную оплату. Такая неустойка не входит в базу по НДС (подп. 2 п. 1 ст. 162 НК). Покупатель теряет право на вычет НДС с неустойки. При этом он вправе признать ее сумму в расходах по налогу на прибыль в составе внереализационных затрат (подп. 2 и 13 п. 1 ст. 265 НК).
Смотрите в видео как посчитать пени за просрочку оплаты по договору.
Дополнительный способ оптимизировать НДС — заменить аванс займом. С заемных средств не нужно перечислять НДС (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК). Прикрытие аванса займом входит в перечень сомнительных операций, которые на контроле у инспекторов. Налоговики могут попытаться доказать, что выдача займа была притворной сделкой и прикрывала перечисление аванса. Продавцу доначислят НДС в периоде получения аванса.
Как налоговики находят скрытую выручку
Подготовлено экспертами Актион Финансы