Ошибки, которые чаще всего ищут в декларации по НДС

Самыми подозрительными налоговики считают ошибки с кодами 1.27 и 1.28.

Код ошибки 1.27 свидетельствует о том, что компания занизила НДС к уплате. В этом случае начисленный по декларации НДС будет меньше, чем итоговая сумма по всем ставкам из раздела 9, то есть из книги продаж.

Код ошибки 1.28 говорит о том, что завышен налоговый вычет. Вычет по декларации не может превышать итоговой суммы вычетов из раздела 8, то есть из книги покупок. Если вычет в разделах 3-6 оказался выше, чем в разделе 8, компания завысила его сумму и занизила налог к уплате.

Ревизоры считают, что компании умышлено допускают нестыковки в суммах НДС, чтобы при проверке контрагентов не выявили налоговые разрывы. Пока налоговики изучают декларацию продавца и запрашивают пояснения, срок камералки у покупателя может пройти. Как только проверка завершается, продавец сдает уточненку, в которой, расхождения с кодом 1.27 уже нет. В результате покупатель подтверждает вычет, а продавец исправляет «случайную ошибку».

Для доказательства этой схемы налоговики выстраивают дерево связей и анализирует всю цепочку поставок, чтобы найти компанию, которая получает выгоду в результате операции.

В этой связи безопаснее перед оправкой декларации проверить её по контрольным соотношениям — функция проверки есть во многих программах. Если все-таки сдали отчетность с ошибкой и получили требование, сдайте уточненку. Перед отправкой уточненной декларации погасите недоимку и доплатите пени, чтобы избежать штрафа за неполную уплату НДС.