Не позднее 28 октября нужно сдать декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев. Если в третьем квартале выручка резко возросла, есть повод проверить, правильно ли заполнен отчет. Есть еще два основания перепроверить декларацию.

Основание № 1. Резко выросла выручка

Компания платит авансы, если ее средний доход за последние четыре квартала превышает 15 млн руб. – пункт 3 статьи 286 НК РФ. Чтобы понять, должны ли вы платить ежемесячные авансы, сложите выручку без НДС  за четвертый квартал прошлого года и девять месяцев текущего года и разделите сумму на 4. Если полученное значение больше 15 млн руб., то придется перейти на ежемесячные авансы.

Авансы за девять месяцев считайте по формуле:

(А кв. III – А кв. II) : 3, где:

Такие же авансы компания должна платить за первый квартал 2017 года.

Ежемесячные авансы покажите:

– в подразделе 1.2 раздела 1 декларации;

– в строках  290–310 листа 02.

А в строки 320-340 листа 02 впишите авансы за первый квартал 2017 года. Так требуют правила заполнения отчета (п. 5.11 приказа ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600).

Основание № 2. Выплатили дивиденды физлицам

Дивиденды, которые компания выплатила физлицам, отразите в строке 030 раздела А листа 03. Персональные данные получателей дивидендов расшифровывают в приложении 2 . Но заполнять его в декларации за 9 месяцев не нужно (п. 1.8 приказа № ММВ-7-3/600). Приложение 2 включите в отчетность за год.

Основание № 3. Открыли подразделение

Компания сдает декларацию по прибыли в ту инспекцию, где зарегистрирована. А если есть подразделения, то отчитывается и по месту их регистрации – пункт 1 статьи 289 НК РФ. Можно отчитаться централизованно, если подразделения открыли а том же  регионе, что и главный офис. Но об этом нужно было уведомить инспекторов до 14 октября (абз. 7 п. 2 ст. 288 НК РФ). 

Еще про налог на прибыль: