Во время камеральной проверки 6-НДФЛ инспекторы сравнивают удержанный налог из строки 070 и фактически уплаченные суммы. Должно соблюдаться соотношение:

Строка 070 (удержанный НДФЛ) – строка 090 (возвращенный НДФЛ) = НДФЛ уплаченный в бюджет за отчетный период.

Если равенство не будет выполняться, то инспекторы попросят пояснения.

Перечисленный налог можеть быть меньше удержанного по двум причинам. Первая – компания заплатила налог с опозданием. Вторая – удержанный НДФЛ завышен. Например, в расчете за полугодие в строку 070 включили налог с зарплаты за июнь, выданной в июле. Доходы за июнь, выплаченные в июле и НДФЛ с них нужно отразить только в строках 020 и 040 раздела 1. 

Скрипт главбух