МСФО и бухгалтерские консультации, обслуживание и сопровождение в Москве

МСФО и бухгалтерские консультации, обслуживание и сопровождение в Москве

Предложение уточнить сведения в финотчетности – еще не отказ в ее приеме

Татьяна Панфилова, эксперт компании СКБ Контур

Некоторое время полной ясности не было. Но теперь ситуация разрешилась – обнародовано письмо ФНС России от 18 февраля 2020 года № ВД-4-1/2844. В этом письме ФНС сообщает, что даже при получении уведомлений об уточнении отчетность считается принятой в государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности (ГИР БО).

Уведомление об уточнении, полученное компанией, не приравнивается к отказу в приеме обязательного экземпляра финансовой отчетности и аудиторского заключения к ней.

Налоговики напомнили, что представление обязательного экземпляра финансовой отчетности сопровождается отправкой компании таких электронных технологических документов (приказ ФНС России от 13.11.2019 № ММВ-7-1/569):

  • подтверждение даты отправки электронного документа;
  • квитанция о приеме бухгалтерской (финансовой) отчетности (далее — БФО) в электронной форме, она подтверждает факт приема БФО;
  • уведомление об отказе в приеме БФО с указанием причин отказа;
  • извещение о получении электронного документа. Формируется автоматически налоговым органом и передается отправителю на каждый документ (в том числе на технологические, перечисленные выше);
  • уведомление об уточнении БФО в электронной форме. Подтверждает факт приема БФО, содержащей выявленные ошибки по контрольным соотношениям (КС) с указанием номеров этих КС. Также содержит предложение представить пояснения или внести исправления в отчетность;
  • извещение о вводе сведений, указанных в отчетности и аудиторском заключении. Подтверждает, что в информации не содержится ошибок (противоречий).

Итак, бухгалтерская отчетность считается принятой после отправки компании квитанции о приеме, а также извещения о вводе или уведомления об уточнении. Важный момент, на который налоговики обратили внимание: уведомление об уточнении финансовой отчетности носит рекомендательный характер. Значит, организация вправе самостоятельно решать, направить ли в налоговый орган скорректированные отчеты в срок, установленный Законом о бухучете (п. 5 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

В каких случаях налоговики действительно откажут в приеме бухгалтерской отчетности?

Оснований для отказа всего три, а именно:

  1. отчетность сформирована не по утвержденному электронному формату;
  2. отсутствует квалифицированная электронная подпись либо данные владельца сертификата КЭП не соответствуют данным в отчетности или аудиторском заключении;
  3. отчеты представлены не по назначению (не в тот налоговый орган).

В текущей отчетной кампании всплыл еще один интересный вопрос, связанный с ошибочной трактовкой контрольного соотношения «Недопустимая размерность показателей». Речь идет о бухгалтерской выручке, сопоставляемой с налоговым доходом:

100 стр. 2110 по гр. 4 / стр. 010 Листа 02 Декларации по налогу на прибыль организаций < 9999

Практики решили, что бухгалтерская выручка должна превышать налоговый доход не менее чем в 100 раз. На самом деле это вовсе не так. Суть в том, что выручка в бухгалтерском балансе не должна превышать доходы от реализации либо доходы, полученные за налоговый период, в 100 раз и более. И если это не соблюдается, то компания действительно получит уведомление об уточнении.

Осталось добавить, что «проблемное» контрольное соотношение доведено письмом ФНС России от 31.07.2019 № БА-4-1/15052 (в редакции от 25.11.2019). Оно разработано для налогоплательщиков на общей системе налогообложения (КС 34); на УСН (КС 35, 36) и на ЕСХН (КС 37).

Предложение уточнить сведения в финотчетности – еще не отказ в ее приеме

Заказать звонок

Заполните форму ниже и мы тут же перезвоним!
(Хотя наш KPI - звонит в течение одного рабочего дня, для Вас мы постараемся раньше!)



Получите консультацию

Заполните форму ниже и мы тут же перезвоним!
(Хотя наш KPI - звонит в течение одного рабочего дня, для Вас мы постараемся раньше!)



Свяжитесь с нами

Заполните форму ниже и мы тут же перезвоним!
(Хотя наш KPI - звонит в течение одного рабочего дня, для Вас мы постараемся раньше!)



Узнать точную стоимость

Заполните форму ниже и мы тут же перезвоним!
(Хотя наш KPI - звонит в течение одного рабочего дня, для Вас мы постараемся раньше!)