Пять налоговых схем, которые стали опаснее

Из вынесенных решений понятно, какие аргументы инспекторы стали использовать, чтобы доказать незаконную минимизацию налогов. Например, признаки схем налоговики видят в размере ставки по займу, периодичности расчетов с исполнителями, истории изменений на сайте компании.

Будет проще защититься, если знать заранее, где инспекторы находят слабые места.

Схема №1. Заем учредителю по минимальной ставке

Компании предоставили своему учредителю со статусом ИП заем по ставке, равной 2/3 ставки рефинансирования. Суд признал, что это дивиденды и потребовал заплатить с них НДФЛ.

Что выдало схему:

1. Займы не случайно выдали по ставке 2/3 ставки рефинансирования. Если ставка меньше, надо платить НДФЛ с материальной выгоды (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК). 
2. У компаний накопилась нераспределенная прибыль, но они не выплачивали дивиденды в течение восьми лет.
3. Учредитель не нуждался в заемных деньгах, он не использовал их в предпринимательской деятельности, а перечислял на личные счета.
4. Займы носили нецелевой характер, поэтому деньги можно считать собственностью учредителя.
5. Компании подконтрольны учредителю, фактически он передавал деньги сам себе.

Шпаргалками к остальным схемам

Материалы журнала «Финансовый директор» по теме:

Поправки к Налоговому кодексу похоронили три схемы

План ФНС — 2020: добить схемы с НДС

Сколько налогов с вас потребуют, если найдут незаконное дробление

Бизнес ответит за старые сделки с офшорами

Пять налоговых схем, которые стали опаснее