С 1 июля действуют новые формы счетов-фактур и регистров по НДС

С 1 июля 2021 года на территории РФ действует система прослеживаемости импортных товаров. Она представляет собой процедуру контроля за этими товарами от ввоза в Россию до выбытия, включая экспорт, оптовую и розничную реализацию.

Использование системы обязательно независимо от системы налогообложения. Ее участниками являются:

все компании и ИП на общей системе налогообложения, УСН, ЕСХН, которые ведут операции с прослеживаемыми товарами без посредников;
посредники (комиссионеры, агенты), которые ведут операции с прослеживаемыми товарами от своего имени и в интересах комитента (принципала).

Движение товаров будет контролироваться с помощью регистрационных номеров партий товаров (РНПТ). Эти номера ФТС или ФНС будут присваивать каждой товарной партии.

В каких случаях даже наличие оговорки в контракте не поможет компании отстоять свое право на вычеты по НДС в споре с инспекцией — читайте в журнале “Финансовый директор”.

Узнать случаи

Что нового в формах

Плательщики НДС будут обязаны фиксировать в документах РНПТ и другие данные.

В верхней части обычного счета-фактуры появилась строка 5а “Документ об отгрузке”. В нее вносят реквизиты накладной на отгрузку товаров, на основании которой составлен счет-фактура. По нескольким накладным в строке 5а указывают все их реквизиты через точку с запятой.

В табличной части число граф выросло с 11 до 13. Для порядкового номера записи ввели отдельную графу 1. Наименования товаров приводят в графе 1а. Код товара по ТН ВЭД ЕАЭС – в графе 1б.

Графа 11 теперь используется как для операций с прослеживаемыми товарами, так и для операций с другим импортом. В ней указывают один из двух реквизитов:

в части прослеживаемых товаров – РНПТ;
по остальной продукции – регистрационный номер декларации на товары.

Появилось три новых графы: 12, 12а и 13. Их заполняют только по операциям с прослеживаемыми товарами.

Счета-фактуры по прослеживаемым товарам выставляют только в электронном виде (ст. 2 Федерального закона от 09.11.2020 № 371-ФЗ).

Аналогичные изменения теперь содержатся и в табличной части корректировочного счета-фактуры.

Избавьтесь от проблем с управленческой отчетностью. Используйте в работе готовые решения по организации и совершенствованию управленческого учета, основанные на опыте финансовых директоров.

Решить проблему

В книге продаж появились новые графы для переноса соответствующих данных из первоначальных или корректировочных счетов-фактур:

графа 20 – регистрационный номер декларации на товары или РНПТ;
графа 21 – код единицы измерения прослеживаемых товаров;
графа 22 – количество прослеживаемого товара;
графа 23 – стоимость прослеживаемого товара без НДС отдельно по каждому РНПТ.

Аналогичные изменения внесли в дополнительный лист книги продаж.

В книге покупок вместо графы 13 “Регистрационный номер таможенной декларации” теперь графа 16. Также появились графы 17–19. В них переносят данные из первоначальных или корректировочных счетов-фактур:

в графу 16 – регистрационный номер декларации на товары или РНПТ;
графу 17 – код единицы измерения прослеживаемых товаров;
графу 18 – количество прослеживаемого товара;
графу 19 – стоимость прослеживаемого товара без НДС отдельно по каждому РНПТ.

Аналогичные изменения внесли в дополнительный лист книги покупок.

В первом и втором разделах журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур появились новые графы – 20–23. Их включили как в первый, так и во второй разделы журнала. В них переносят данные из первоначальных или корректировочных счетов-фактур:

в графу 20 – регистрационный номер декларации на товары или РНПТ;
графу 21 – код единицы измерения прослеживаемых товаров;
графу 22 – количество прослеживаемого товара;
графу 23 – стоимость прослеживаемого товара без НДС отдельно по каждому РНПТ.

Автор: Денис Ефименко, редактор новостей портала www.fd.ru

С 1 июля действуют новые формы счетов-фактур и регистров по НДС