Судьи требуют осмотрительности при получении займов

Аргумент ИФНС – выдача займов не отражена в документации партнеров. В их отчетности минимальна разница между доходами и расходами. Следовательно, минимальна и прибыль. Ее не хватит для заимствований. Не доказано и ведение деятельности партнерами. Вдобавок, у них нет основных средств, нужных для бизнеса (это также видно из отчетности). Не работая, контрагенты не могли получить свободные средства. Есть и другие обстоятельства, совокупность которых показывает нереальность выдачи займов. Следовательно, договоры по ним фиктивны. И со всех поступлений обоснованно взяты налоги, заключил Арбитражный суд Западно-Сибирского округа (постановление от 05.12.18 № А03-384/2018). Доначисления превысили 12 млн рублей.

Заявляя об отсутствии у контрагентов средств на выдачу займов, инспекция и судьи не поясняют: откуда взялись деньги на безвозмездные перечисления. У чиновников нет и документов, где прямо сказано о безвозмездности платежей. Ими не опровергнута и возможная выдача займов из неучтенной выручки займодавцев. И теоретически можно заявить о недостаточности доказательств ИФНС. Практически же возражения налогоплательщика бесполезны. Суд отклоняет аргументы в защиту тех, кто не доказал осмотрительность при выборе контрагентов. В изучаемом случае неосмотрительность очевидна, поскольку заемщик не изучил бухгалтерскую отчетность партнера. Из нее можно было узнать о нарушении законодательства контрагентом.

Отчетность потенциальных займодавцев и прочих партнеров размещена в сервисе «Финансовый директор: проверка контрагентов». Допустим, из нее очевидна незначительность прибыли и отсутствие средств у потенциального партнера. Тут сотрудничество опасно даже при выгодных условиях заимствования. Они зачастую не окупают возможные налоговые потери. Избегая потерь, стоит получить и другую информацию по вероятному займодавцу. В частности, проверить его по критериям ФНС России, выполнить такую же проверку по связанным компаниям, оценить данные по руководителю и учредителям (не относятся ли они к массовым, нет ли дисквалификаций) и т.д. Подобные сведения также предоставляет сервис «Финансовый директор: проверка контрагентов». Используя их, можно выбрать надежных займодавцев и избежать проблем с инспекцией.