Топ-3 ошибки: как нельзя дробить бизнес

Схема 1. Создание второй компании, чтобы вписаться в лимит по выручке

Способ оптимизации. Если доходы превышают 150 млн руб., компания теряет право на УСН (п. 4 ст. 346.13 НК). Чтобы не переходить на общий режим налогообложения, собственники создают вторую компанию на упрощенке, на которую поступает выручка свыше лимита.

Как инспекторы доказывают схему.

у предпринимателей или юридических лиц совпадают учредители, фактический адрес, поставщики, виды деятельности;
работники, опрошенные налоговиками, не знают о существовании группы компаний;
IP-адреса у двух и более компаний совпадает;
деловая цель дробления отсутствует.

См. также: как излишняя болтливость сотрудников может повлечь миллионные доначисления>>

Аргументы на случай претензий. Доказать налоговикам, что компания честно разделила бизнес, помогут отсутствие налоговой выгоды, деловая переписка, разные покупатели. Суд поддержал собственника компании, который открыл ИП на упрощенке и вывел в него один из видов деятельности – розничную торговлю (решение Арбитражного суда Волгоградской области от 24.04.2019 № А12-1479/2019). Проверяющие суммировали доходы и доначислили налоги. Компании помогли такие доказательства:

рынки сбыта и покупатели не пересекаются, компания занимается оптовой торговлей и переработкой стекла, ИП отвечает за розницу;
ИП и ООО созданы в разное время с большим временным интервалом;
имущество между ИП и ООО разграничено.

Еще 2 неудачные схемы дробления

Топ-3 ошибки: как нельзя дробить бизнес