МСФО и бухгалтерские консультации, обслуживание и сопровождение в Москве
МСФО и бухгалтерские консультации, обслуживание и сопровождение в Москве
Предприятиям выгодно, чтобы собственники вкладывали средства не в уставный капитал, а предоставляли займы. Ведь проценты по займам включают в расходы для целей налогообложения, а дивиденды не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль.
По общему правилу с полученных процентов по займам нерезидент заплатит 20‑процентный, а с дивидендов — 15‑процентный налог. Однако если иностранная компания попадает под соглашение об избежании двойного налогообложения, во многих случаях налог с процентов по займам можно не платить, а налог по дивидендам снизить до 5 или 10 процентов.
Чтобы компании не уходили от уплаты налогов через маскировку дивидендов под процентные выплаты по займам, в России ввели правило тонкой капитализации. Ответственность за правильность исчисления и удержания налогов с доходов нерезидентов несет налоговый агент, то есть российская компания. Штраф за недоплату налога в этом случае составляет 20 процентов от суммы, которую следовало удержать или перечислить.
Узнайте, как рассчитать предельный размер процентов по займу и какие спорные моменты могут возникнуть.