Какие меры предосторожности стоит соблюдать перед проверкой

Например, в одном споре налоговики исследовали электронную переписку сотрудников с контрагентами и наши достаточно доказательств, уличающих налогоплательщика в нарушении. Сотрудники, не задумываясь, писали открытым тестом про «обнал», «прогон», «документы задним числом» и про то, что «может понадобиться убыток».

В другом случае (решение Арбитражного суда г. Москвы от 11.10.2017 №А40-73573/17) налоговики при обследовании территории налогоплательщика изъяли жесткие диски. Исследования показали, что документы от лица кипрской компании изготавливали сотрудники налогоплательщика. Таким образом инспекторам удалось доказать, что полномочия иностранной компании, связанные с получением дивидендов, исполняли должностные лица проверяемой российской компании.  

Таблица. Источники информации, которые используют налоговые органы

Меры предосторожности: 

Организуйте удаленное хранение и дублирование баз данных. Помните, что неправомерно изымать системные блоки у третьего лица, не связанного с налогоплательщиком, в месте, где фирма не находится, не ведет деятельность, не арендует помещение и не хранит документацию (решение Арбитражного суда г. Москвы от 30.08.2017 № А40-254345/2016). Это может помочь и если налоговики в рамках проверки найдут причины для проведения выемки документов и предметов.

Главная сложность для компаний теперь — оперативность инспекции. Налоговики могут прийти уже в следующем квартале. Будьте готовы: четыре шага, которые снизят налоговые риски

Какие меры предосторожности стоит соблюдать перед проверкой