Верховный суд разрешил инспекторам взыскать недоимку не с должника, а с третьего лица – компании, которая связана с ним неформально.

Во время выездной проверки инспекторы доначислили компании больше 239 млн рублей. После того как налоговики  вынесли решение, компания прекратила работу и все операции по счетам, а потом обанкротилась.

Проверяющие переключили внимание на другую организацию. Они решили, что должник перевел на нее активы, чтобы уйти от налогов. Для подозрений были веские основания:

– названия компаний были похожи;

– телефоны и информация на сайте были одинаковыми;

– работники и контрагенты были общими.

Причем новая организация была создана как раз в тот момент, когда налоговики стали проверять старую. Во время ревизии всех сотрудников перевели, а договоры с покупателями и заказчиками перезаключили. К тому же должник передал новой компании бизнес безвозмездно. Он перечислил 100 млн рублей, но не компании, а ее учредителю.

Судьи первых двух инстанции поддержали налоговиков, Арбитражный суд – компанию. Но точку в деле поставил Верховный суд (определение ВС РФ № 305-КГ16-6003). Он решил, что поведение организаций носило явно зависимый характер.